ฤดูกาลที่ต้องเสียภาษีไม่ใช่ช่วงเวลาโปรดของปี แต่คนอเมริกันส่วนใหญ่ยินดีกับจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย เป็นสิ่งที่คนอื่นจ่ายหรือไม่จ่ายที่รบกวนพวกเขาชาวอเมริกันกว่าครึ่ง (54%) ที่สำรวจในช่วงฤดูใบไม้ร่วงโดย Pew Research Center กล่าวว่าพวกเขาจ่าย ภาษี ในปริมาณที่เหมาะสมโดยพิจารณาจากสิ่งที่พวกเขาได้รับจากรัฐบาลกลาง เทียบกับ 40% ที่กล่าวว่าพวกเขาจ่ายมากกว่าส่วนแบ่งที่ยุติธรรม แต่จากการสำรวจในปี 2558 ที่จัดทำโดยศูนย์ฯ ชาวอเมริกัน 6 ใน 10 บางคนกล่าวว่าพวกเขากังวลมากกับความรู้สึกที่ว่า “คนร่ำรวยบางคน” และ “บริษัทบางแห่ง” ไม่จ่ายส่วนแบ่งที่ยุติธรรม
เป็นความจริงที่บริษัทต่างๆ ให้เงินทุนในสัดส่วน
ที่น้อยกว่าจากการดำเนินงานของรัฐบาลโดยรวมมากกว่าที่เคยเป็นมา ในปีงบประมาณ 2015 รัฐบาลกลางเก็บภาษีรายได้นิติบุคคลได้ 343.8 พันล้านดอลลาร์ หรือ 10.6% ของรายได้ทั้งหมด ย้อนกลับไปในทศวรรษที่ 1950 ภาษีเงินได้นิติบุคคลเกิดขึ้นระหว่างหนึ่งในสี่ถึงหนึ่งในสามของรายได้ของรัฐบาลกลาง (แม้ว่าภาษีเงินเดือนจะเพิ่มขึ้นอย่างมากในช่วงเวลานั้น)
ใบเสร็จรับเงินภาษีนิติบุคคลยังก้าวทันการเติบโตโดยรวมของเศรษฐกิจสหรัฐฯ ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ ที่ปรับตามอัตราเงินเฟ้อเพิ่มขึ้น 153% ตั้งแต่ปี 2523 ในขณะที่ใบเสร็จรับเงินภาษีนิติบุคคลที่ปรับอัตราเงินเฟ้อแล้วนั้นสูงกว่าในปีงบประมาณ 2523 ถึง 115% จากข้อมูลของสำนักวิเคราะห์เศรษฐกิจ มีการขึ้นและลงมากมายในช่วงเวลาดังกล่าว เนื่องจากใบเสร็จรับเงินภาษีของบริษัทมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นระหว่างการขยายตัวและลดลงในช่วงภาวะเศรษฐกิจถดถอย ตัวอย่างเช่น ในปีงบประมาณ 2550 ภาษีนิติบุคคลแตะ 370.2 พันล้านดอลลาร์ (ในสกุลเงินดอลลาร์ปัจจุบัน) แต่จะลดลงเหลือ 138.2 พันล้านดอลลาร์ในปี 2552 เนื่องจากธุรกิจต่าง ๆ รู้สึกถึงผลกระทบของภาวะถดถอยครั้งใหญ่
บริษัทต่างๆ ยังว่าจ้างนักกฎหมายด้านภาษีจำนวนหลายกองพันเพื่อหาทางลดค่าภาษีของตน ตั้งแต่การรับรายได้ผ่านบริษัทสาขาในต่างประเทศที่มีภาษีต่ำไปจนถึงการย้ายออกไปต่างประเทศทั้งหมด ในสิ่งที่เรียกว่าการกลับด้านขององค์กร (แนวทางปฏิบัติที่กรมธนารักษ์ได้เคลื่อนไหวเพื่อกีดกัน ) .
แต่ใน Tax Land เส้นแบ่งระหว่างบริษัทและผู้คนอาจคลุมเครือ ในขณะที่บริษัทขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ (“บริษัท C” ในศัพท์แสงภาษี) จ่ายตามกฎหมายภาษีนิติบุคคล ธุรกิจประเภทอื่น ๆ มากมาย – เจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน และ “บริษัท S” ที่ถือหุ้นอย่างใกล้ชิด – อยู่ภายใต้รหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากกำไรของพวกเขา และความสูญเสียส่งต่อไปยังบุคคล และจากการออกแบบ ชาวอเมริกันที่ร่ำรวยกว่าจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลทั้งหมดของประเทศเป็นส่วนใหญ่
คนรวยเสียภาษีมากกว่าคนจนในปี 2014 ผู้ที่มีรายได้
รวมที่ปรับแล้วหรือ AGI สูงกว่า 250,000 ดอลลาร์จ่ายเพียงครึ่งหนึ่ง (51.6%) ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด แม้ว่าพวกเขา จะคิดเป็นเพียง 2.7% ของผลตอบแทนทั้งหมดที่ยื่น ตามการวิเคราะห์ข้อมูล IRS เบื้องต้นของเรา อัตราภาษีเฉลี่ยของพวกเขา (ภาษีทั้งหมดที่จ่ายหารด้วย AGI สะสม) คือ 25.7% ในทางตรงกันข้าม คนที่มีรายได้น้อยกว่า $50,000 คิดเป็น 62.3% ของการยื่นแบบแสดงรายการทั้งหมด แต่พวกเขาจ่ายเพียง 5.7% ของภาษีทั้งหมด อัตราภาษีเฉลี่ยอยู่ที่ 4.3%
ภาระภาษีสัมพัทธ์ที่เกิดจากกลุ่มรายได้ที่แตกต่างกันจะเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา เนื่องจากทั้งสภาวะเศรษฐกิจและบทบัญญัติของกฎหมายภาษีที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ตัวอย่างเช่น การใช้ข้อมูล IRS ที่ครอบคลุมมากขึ้นซึ่งครอบคลุมปีภาษีปี 2000 ถึงปี 2011 เราพบว่าผู้ที่มีรายได้ระหว่าง $100,000 ถึง $200,000 จ่าย 23.8% ของภาระภาษีทั้งหมดในปี 2011 เพิ่มขึ้นจาก 18.8% ในปี 2000 ผู้ยื่นภาษี $50,000 ถึง – ในทางกลับกัน กลุ่ม $75,000 จ่าย 12% ของหนี้สินทั้งหมดในปี 2000 แต่เพียง 9.1% ในปี 2011 (ตัวเลขภาระภาษีรวมภาษีบางส่วน เช่น ภาษีการจ้างงานตนเองและ “ภาษีพี่เลี้ยงเด็ก” ซึ่งคนทั่วไป ชำระพร้อมกับภาษีเงินได้)
ทั้งหมดบอกว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดเป็นสัดส่วนน้อยกว่าครึ่งหนึ่ง (47.4%) ของรายได้ของรัฐบาล ซึ่งเป็นส่วนแบ่งที่คงที่โดยประมาณตั้งแต่สงครามโลกครั้งที่สอง รัฐบาลกลางจัด เก็บ ภาษีได้ 1.54 ล้านล้านดอลลาร์จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีงบประมาณ 2015 ทำให้เป็น แหล่งรายได้ที่ใหญ่ที่สุดเพียงแห่งเดียวของรัฐบาล (แหล่งรายได้อื่นๆ ของรัฐบาลกลาง ได้แก่ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินเดือนที่กองทุนประกันสังคมและเมดิแคร์ ภาษีสรรพสามิต เช่น น้ำมันเบนซินและบุหรี่ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ภาษีศุลกากร และการชำระเงินจาก Federal Reserve) จนถึงปี 1940 เมื่อ ภาษีรายได้ถูกขยายเพื่อช่วยสนับสนุนการทำสงคราม โดยทั่วไปมีเพียงคนร่ำรวยเท่านั้นที่จ่ายภาษีนั้น
ตั้งแต่ปี 1970 ส่วนของรายได้ของรัฐบาลกลางที่เติบโตมากที่สุดคือภาษีเงินเดือน – รายการเหล่านั้นในต้นขั้วการจ่ายเงินของคุณที่จะจ่ายให้กับประกันสังคมและ Medicare สำหรับคนส่วนใหญ่ ในความเป็นจริง ภาษีเงินเดือนจะกินเงินเดือนมากกว่าภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง ทำไม ภาษีหัก ณ ที่จ่ายประกันสังคม 6.2% ใช้กับค่าจ้างที่สูงถึง $118,500 เท่านั้น ตัวอย่างเช่น พนักงานที่มีรายได้ 40,000 ดอลลาร์จะต้องจ่ายภาษีประกันสังคม 2,480 ดอลลาร์ (6.2%) แต่ผู้บริหารที่มีรายได้ 400,000 ดอลลาร์จะต้องจ่าย 7,347 ดอลลาร์ (6.2% ของ 118,500 ดอลลาร์) สำหรับอัตราที่แท้จริงเพียง 1.8% ในทางตรงกันข้าม ภาษีเมดิแคร์ 1.45% ไม่มีขีดจำกัดสูงสุด และในความเป็นจริงแล้ว ผู้มีรายได้สูงจ่ายเพิ่มอีก 0.9%
ทั้งหมดยกเว้น 20% ของครอบครัวอเมริกันที่มีรายได้สูงสุดจ่าย ภาษีเงินเดือน มากกว่า ภาษี รายได้ของรัฐบาลกลาง ตาม การวิเคราะห์ของกระทรวงการคลัง
ถึงกระนั้น การวิเคราะห์ดังกล่าวยืนยันว่า หลังจากรวมภาษีของรัฐบาลกลางทั้งหมดแล้ว ระบบภาษีของสหรัฐฯ โดยรวมก็มีความก้าวหน้า ครอบครัว 0.1% แรกจ่ายเทียบเท่ากับ 39.2% และ 20% ล่างมีอัตราภาษีติดลบ (นั่นคือพวกเขาได้รับเงินคืนจากรัฐบาลในรูปของเครดิตภาษีที่ขอคืนได้มากกว่าที่พวกเขาจ่ายเป็นภาษี)
แน่นอนว่าผู้คนสามารถและจะแตกต่างกันว่าสิ่งนี้ถือเป็นระบบภาษีที่ “ยุติธรรม” หรือไม่ ขึ้นอยู่กับการเมืองและสถานการณ์ส่วนตัวของพวกเขา บางคนอาจโต้แย้งถึงโครงสร้างที่ก้าวหน้ากว่าและสูงชันกว่า ในขณะที่บางคนโต้แย้งโครงสร้างที่ประจบประแจง การหาจุดสมดุลที่เหมาะสมอาจเป็นเรื่องท้าทายจนถึงจุดที่เป็นไปไม่ได้ ดังที่ฌอง-บาติสต์ ฌ็องรัฐมนตรีกระทรวงการคลังของพระเจ้าหลุยส์ที่ 14 กล่าวไว้ว่า “ศิลปะการเก็บภาษีประกอบด้วยการถอนขนห่านเพื่อให้ได้ขนจำนวนมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ด้วยเสียงฟู่น้อยที่สุดเท่าที่จะทำได้”
